Podatek VAT w działalności wodociągowo-kanalizacyjnej w 2025 r.
Wprowadzenie
Celem szkolenia jest kompleksowe przedstawienie zasad rozliczania podatku VAT w działalności wodno-kanalizacyjnej (spółek komunalnych, zakładów budżetowych, gmin), z uwzględnieniem zmian obowiązujących w 2025 r.
Szczegółowo zostaną omówione czynności – opodatkowane, zwolnione lub niepodlegające VAT. Podczas szkolenia zaprezentowane będą zagadnienia związane z fakturowaniem oraz wdrażaniem systemu faktur ustrukturyzowanych, co pozwoli stopniowo przygotować się do obowiązkowego KSeF.
Szeroko przedstawione będą zasady odliczania podatku naliczonego oraz dokonywania korekty rocznej. Szkolenie dostarczy uczestnikom najważniejszych informacji na temat przepisów dotyczących podatku VAT (w tym zmienianych regulacji oraz interpretacji), które są istotne w działalności wodno-kanalizacyjnej.
Podczas szkolenia Wykładowca omówi m.in.:
Wykładowca
Irena Siwek – Praktyk z ponad 30-letnim doświadczeniem, były kierownik działu kontroli podatkowej w urzędzie skarbowym, absolwentka Wydziału Ekonomii Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie, od 1993 r. wykładowca na licznych szkoleniach dot. podatku VAT.
Harmonogram Szkolenia
- Podmioty prowadzące działalność wodno-kanalizacyjną jako podatnicy podatku VAT
- Zagadnienia dotyczące rozliczania podatku VAT w działalności wodno-kanalizacyjnej
- Czynności zwolnione, opodatkowane i niepodlegające VAT – stawki podatkowe:
- niepodlegające – kary umowne, odszkodowania, bezumowne korzystanie, wieczyste użytkowanie, wywłaszczenie, wadium, darowizna, zajęcia pasa drogowego, straty wody
- zwolnione – dzierżawa gruntów na cele rolnicze, zamiana nieruchomości, dostawa terenów innych niż tereny budowlane, dostawa zasiedlonych budynków, budowli lub ich części, najem na cele mieszkaniowe, odsetki, szkolenia ppoż., bhp
- opodatkowane – dostawa wody, wywóz wód opadowych, przyłączanie odbiorców, oczyszczanie ścieków, budowa sieci, refakturowanie, usługi parkingowe, sprzedaż energii, itd.
- nieodpłatne – darowizny, prezenty, kawa, herbata, użyczenie, spotkania integracyjne, sponsoring
- przegląd stawek VAT – 8% i 23%
- zmiany stawek VAT w 2025 r.
- Moment powstania obowiązku podatkowego dla usług podstawowych i dodatkowych
- zasady ustalenia momentu wykonania usługi
- obowiązek podatkowy na zasadach szczególnych
- Podstawa opodatkowania podatkiem VAT – zmniejszenia (rabaty, upusty, skonta)
- Zasady zmniejszania podatku należnego o podatek naliczony:
- odliczenie VAT od zakupów ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną
- odliczenie w przypadku czynności opodatkowanych i niepodlegających
- wyliczenie współczynnika i prewspółczynnika
- VAT od wydatków na samochody
- korekty roczne i wieloletnie
- prawo do odliczenia a faktura
- faktury korygujące
- zaniechanie inwestycji a odliczenie
- zakup samochodu asenizacyjnego
- odliczenie VAT a dofinansowanie
- Zasady dokumentowania obrotu i podatku należnego:
- wystawianie faktur i dane na fakturach
- terminy wystawiania faktur
- dokumentowanie czynności zwolnionych i niepodlegających
- zaliczki – częściowe/całościowe
- noty księgowe, dowody zapłaty, umowy
- faktura wystawiona przez pracownika bez zgody pracodawcy
- kasy rejestrujące:
- zwolnienia – zmiany 2025–2027
- integracja kasy z terminalem
- korekta stawki VAT – wyrok TSUE
- Wprowadzenie do obligatoryjnego fakturowania w KSeF
- KSeF – nowe regulacje:
- terminy wprowadzenia
- wystawianie faktur w KSeF
- faktury konsumenckie
- data wystawienia i otrzymania
- tryb offline
- konsekwencje zmian (likwidacja paragonów z NIP itd.)
- przelewy z numerem faktury
- nowa schema FA(3), FA_RR(1)
- załączniki do faktur
- kary za błędy
- Czynności przed wdrożeniem KSeF:
- wyznaczenie osób
- wybór sposobu korzystania
- przygotowanie systemu do e-faktur
- dostosowanie procedur i instrukcji
- plan obiegu dokumentów
- testy oprogramowania
- KSeF – nowe regulacje:
- Zasady prowadzenia JPK_V7M:
- wypełnianie części deklaracyjnej i ewidencyjnej
- oznaczenia i dowody
- korekty i procedura czynnego żalu
- Czynności zwolnione, opodatkowane i niepodlegające VAT – stawki podatkowe:
- Wniesienie aportem sieci wodno-kanalizacyjnych a podatek VAT
- Grupa VAT w działalności wodno-kanalizacyjnej
Podobne szkolenia
Szkolenie dedykowane jest pracownikom administracji rządowej odpowiedzialnym za kontrolę wewnętrzną i zewnętrzną, nadzór nad finansami publicznymi oraz zgodność działań jednostek z przepisami prawa. Uczestnicy poznają pełny zakres obowiązków i narzędzi, jakie przysługują organom kontrolnym, a także praktyczne aspekty przygotowania, przeprowadzania i dokumentowania kontroli.
Podczas szkolenia uczestnicy dowiedzą się, jak prawidłowo rozliczać koszty pośrednie metodą ryczałtową oraz jak unikać błędów w ewidencji księgowej. Omówione zostaną także zasady współpracy z partnerem zewnętrznym, w tym obowiązkowe zapisy w umowie partnerskiej oraz odpowiedzialność Lidera za nieprawidłowości po stronie partnera.
Szkolenie poświęcone jest kompleksowej analizie zasad udzielania, rozliczania oraz kontroli dotacji udzielanych przez jednostki samorządu terytorialnego w ramach zadań publicznych realizowanych przez organizacje pozarządowe.
Ewidencja księgowa rozliczeń podatku VAT w JST po centralizacji w dalszym ciągu sprawia wiele trudności i budzi szereg wątpliwości – zarówno w zakresie obiegu dokumentów, jak i prawidłowego ujmowania operacji w księgach rachunkowych. Celem wyjaśnienia najczęściej pojawiających się problemów i zapewnienia uczestnikom praktycznych wskazówek do codziennej pracy, zapraszamy na szkolenie online.
Celem szkolenia jest wzmocnienie kompetencji w zakresie zgodnego z prawem i bezpiecznego gospodarowania środkami publicznymi. Uczestnicy poznają typowe nieprawidłowości identyfikowane przez organy kontroli oraz konsekwencje naruszeń przepisów.