Szkolenie „Ewidencja depozytów w księgach rachunkowych jednostki” to ósma część cyklu KSIĘGOWY JST, poświęcona szczegółowemu omówieniu zasad ujmowania i rozliczania środków depozytowych w jednostkach samorządu terytorialnego.

W ramach szkolenia uczestnicy zapoznają się z podstawami prawnymi, kontami księgowymi (139, 240), praktyką dokumentacyjną, ewidencją pomocniczą oraz zasadami prawidłowego wykazywania depozytów w bilansie.

Celem szkolenia jest zwiększenie bezpieczeństwa księgowego, poprawność rozrachunków i zgodność działań JST z przepisami o finansach publicznych.

Anna Zawadzka – Praktyk z ponad 15-letnim doświadczeniem. MBA w Administracji Publicznej. Wieloletni skarbnik gminy, wykładowca akademicki i szkoleniowiec w zakresie planowania wieloletniego, budżetu i analizy finansowej w JST. Opiekun merytoryczny studiów podyplomowych Skarbnik Jednostki Samorządu Terytorialnego we Wrocławskiej Akademii Biznesu w Naukach Stosowanych, współautorka kursów kompetencyjnych w obszarze finansów JST. Autorka publikacji i artykułów w czasopismach „Wspólnota” i „Finanse Publiczne”.

1. Podstawy prawne i charakterystyka depozytów w JST:
   1. Regulacje prawne dotyczące depozytów w jednostkach budżetowych.
   2. Definicja i klasyfikacja depozytów w JST:
      • Depozyty w JST – definicja.
      • Kaucje i zabezpieczenia finansowe.
      • Środki przechowywane na rzecz osób trzecich.
   3. Podstawowe zasady gospodarowania środkami depozytowymi w JST.
2. Konto 139 – Inne rachunki bankowe a depozyty:
   1. Charakterystyka konta 139 w kontekście depozytów.
   2. Przykłady środków gromadzonych na koncie depozytowym.
   3. Rozrachunki dotyczące depozytów – relacja do konta 240.
   4. Zasady przekazywania sum depozytowych.
3. Konto 240 – Pozostałe rozrachunki jako ewidencja depozytów:
   1. Charakterystyka konta 240 – zasady ewidencji depozytów.
   2. Przykłady zapisów księgowych:
      • Przyjęcie depozytu.
      • Zwrot depozytu osobie uprawnionej.
      • Przekazanie niewykorzystanych środków na dochody budżetu JST.
   3. Depozyty jako zobowiązania JST wobec osób trzecich.
4. Procedury księgowe związane z obsługą depozytów:
   1. Dokumentowanie operacji dotyczących depozytów.
   2. Prowadzenie ewidencji szczegółowej – rejestry pomocnicze.
   3. Weryfikacja prawidłowości sald na kontach depozytowych.
   4. Przekazywanie depozytów po upływie terminów przechowywania.
5. Sprawozdawczość i kontrola depozytów:
   1. Zasady wykazywania depozytów w bilansie jednostki.
   2. Audyt i kontrola wykorzystania depozytów w JST.
   3. Zwrot środków depozytowych a dyscyplina finansów publicznych.
6. Najczęstsze błędy i nieprawidłowości w ewidencji depozytów:
   1. Nieprawidłowe przypisanie środków do depozytów zamiast do wydatków budżetowych.
   2. Opóźnienia w zwrotach depozytów i ich konsekwencje.
   3. Brak bieżącej aktualizacji ewidencji depozytowej.
   4. Błędy w księgowaniu rozrachunków związanych z depozytami.