Ewidencja VAT w JST po centralizacji w dalszym ciągu sprawia wiele trudności i budzi liczne wątpliwości interpretacyjne, zarówno w zakresie obiegu dokumentów, jak i prawidłowego ujmowania operacji w księgach rachunkowych jednostek samorządu terytorialnego. Problemy te dotyczą w szczególności wyboru właściwych kont księgowych (m.in. konto 300 i 225), ustalenia poziomu rozliczeń VAT (organ czy urząd), stosowania wariantów netto i brutto w rozliczeniach budżetowych oraz prawidłowego funkcjonowania rachunku VAT i mechanizmu podzielonej płatności.

Celem szkolenia jest uporządkowanie zasad ewidencji VAT w JST po centralizacji oraz przedstawienie praktycznych rozwiązań księgowych, uwzględniających aktualne przepisy, stanowiska organów podatkowych oraz najczęstsze ustalenia kontroli RIO. W trakcie szkolenia omówione zostaną m.in. zasady obiegu i kontroli dokumentów VAT, ewidencja rozliczeń podatku w budżecie JST, urzędzie, jednostkach budżetowych i zakładach budżetowych, a także przykłady księgowań w sytuacjach nadwyżki VAT należnego lub naliczonego, zwrotów podatku VAT oraz korekt VAT dotyczących środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Szkolenie obejmuje również powiązanie ewidencji VAT z klasyfikacją budżetową (paragraf 453) oraz wpływ rozliczeń VAT na sprawozdawczość budżetową i finansową JST, w tym Rb-27S, Rb-28S, Rb-N i Rb-ZN.

Zachęcamy do zapoznania się z materiałami wideo, dostępnymi na oficjalnym kanale YouTube Kancelarii.

Dodatkowe informacje oraz pogłębione analizy prezentujemy również w artykułach eksperckich publikowanych na blogu Kancelarii.

Praktyk z ponad 15-letnim doświadczeniem. Były Skarbnik JST, oraz były Inspektor Wydziału Kontroli Gospodarki Finansowej RIO. Wykładowca oraz doradca w zakresie finansów publicznych.

1. Zasady obiegu dokumentów w zakresie rozliczania VAT w JST – zmiany w politykach rachunkowości i instrukcjach obiegu i kontroli dokumentów.
2. Różne koncepcje centralizacji podatku VAT w JST – zasady księgowania VAT krok po kroku po centralizacji – przykłady – w budżecie JST, urzędzie, jednostce budżetowej oraz zakładzie budżetowym, w tym m.in.:
   1. Konto 300 czy/i 225? A może inne, nowe konta?
   2. Rozliczenia VAT na ustalonym poziomie JST – organ czy urząd?
   3. Warianty rozliczeń dochodów i wydatków budżetowych: netto – brutto.
   4. Przykłady księgowań:
      • gdy VAT należny jest wyższy od naliczonego,
      • gdy VAT naliczony jest wyższy od należnego,
      • gdy z podległych jednostek przekazywany jest cały VAT należny albo nadwyżka VAT należnego nad naliczonym.
   5. Paragraf wydatkowy 453, w tym m.in. zapłata VAT należnego mimo braku wpłaty – czy i kiedy?
   6. Podzielona płatność w ewidencji – co można ujmować na koncie VAT?
   7. Funkcjonowanie rachunku bankowego do celów VAT.
   8. Zwroty podatku VAT – dla kogo i na jakich zasadach?
   9. Korekta VAT w zakresie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
3. Podatek VAT a sprawozdania budżetowe Rb-27S, Rb-28S oraz sprawozdania z operacji finansowych Rb-N, Rb-ZN.
4. Panel pytań i odpowiedzi.