I. Wprowadzenie do relacji fiskalnych w JST

1. Rola WPF w zarządzaniu finansami JST
2. Miejsce art. 242 i 243 ustawy o finansach publicznych w systemie kontroli zadłużenia
3. Znaczenie załącznika nr 1 do WPF w ocenie zdolności finansowej JST

II. Art. 242 u.f.p. – równowaga bieżąca

1. Konstrukcja relacji z art. 242
2. Dochody bieżące a wydatki bieżące – znaczenie nadwyżki operacyjnej
3. Skutki naruszenia art. 242
4. Powiązanie art. 242 z możliwością spełnienia relacji z art. 243

III. Art. 243 u.f.p. – relacja obsługi długu

1. Konstrukcja równania (część lewa i prawa)
   • Istota relacji zadłużeniowej
   • Sens ekonomiczny wskaźnika
2. Lewa strona równania – obsługa długu
   1. Kwota długu po lewej stronie równania
      • Definicja długu JST
      • Zakres zobowiązań uwzględnianych w relacji
   2. Wartości prezentowane w liczniku lewej strony
      • Spłaty rat kapitałowych
      • Wykup papierów wartościowych
      • Odsetki i prowizje
      • Gwarancje i poręczenia
   3. Dług spłacany wydatkami bieżącymi i majątkowymi
      • Różnice ekonomiczne i formalne
      • Prezentacja spłat w WPF
      • Wpływ struktury spłat na poziom długu i wskaźnik z art. 243

IV. Prawa strona równania – potencjał finansowy JST

1. Dochody bieżące – zakres i znaczenie
2. Dochody majątkowe a relacja zadłużeniowa
3. Nadwyżka operacyjna jako kluczowy element wskaźnika

V. Optymalizacja wartości dochodowych w WPF

1. Realistyczne prognozowanie dochodów bieżących
2. Dochody jednorazowe a stabilność wskaźnika
3. Wpływ zmian dochodów na relację z art. 243
4. Ryzyka przeszacowania dochodów w WPF

VI. Obsługa długu w JST – obliczanie i analiza

1. Metody obliczania kosztów obsługi długu
2. Harmonogram spłat a WPF
3. Wpływ refinansowania i restrukturyzacji długu na wskaźniki
4. Symulacje wpływu nowych zobowiązań na relację art. 243

VII. Wyłączenia ustawowe z art. 243 u.f.p.

1. Rodzaje wyłączeń:
   • Projekty współfinansowane ze środków UE
   • Wyłączenia czasowe
   • Wyłączenia dotyczące pandemii i regulacji szczególnych
2. Sposób prezentacji wyłączeń w WPF
3. Wpływ wyłączeń na spełnienie relacji zadłużeniowej
4. Ryzyka związane z błędnym stosowaniem wyłączeń

VIII. Wynik finansowy JST

1. Definicja wyniku finansowego JST
2. Zależność między wynikiem finansowym a WPF
3. Różnice między wynikiem budżetu a nadwyżką operacyjną
4. Znaczenie wyniku finansowego w ocenie stabilności JST

IX. Kontrola nadwyżki operacyjnej i przepływów pieniężnych

1. Nadwyżka operacyjna – monitorowanie i analiza
2. Przepływy pieniężne w budżecie JST
3. Relacja cash flow do obsługi długu
4. Zarządzanie płynnością finansową w ujęciu wieloletnim

X. Optymalizacja wydatków bieżących w prognozie wieloletniej

1. Struktura wydatków bieżących
2. Identyfikacja wydatków sztywnych i elastycznych
3. Wpływ ograniczania wydatków bieżących na:
   • art. 242
   • art. 243
4. Długoterminowe skutki decyzji oszczędnościowych w WPF

XI. Warsztaty praktyczne

1. Analiza przykładowego załącznika nr 1 do WPF
2. Obliczenie relacji z art. 242 i 243 krok po kroku
3. Symulacja zmian dochodów, wydatków i długu
4. Ocena wpływu decyzji finansowych na wskaźniki

XII. Podsumowanie i rekomendacje

1. Najczęstsze błędy w WPF
2. Dobre praktyki w zarządzaniu długiem JST
3. Jak bezpiecznie planować WPF w warunkach ograniczeń ustawowych