Specjalista podatku VAT – warsztaty praktyczne
Wprowadzenie
Specjalista podatku VAT – praktyczne warsztaty dla JST to kompleksowe opracowanie zagadnień związanych z rozliczaniem podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego oraz ich jednostkach organizacyjnych. Program obejmuje zarówno podstawy konstrukcji podatku VAT, jak i najbardziej problematyczne obszary praktyczne – w tym określenie statusu podatnika, kwalifikację czynności opodatkowanych, zwolnionych i niepodlegających VAT, moment powstania obowiązku podatkowego oraz prawidłowe ustalanie podstawy opodatkowania.
Szczególny nacisk położony zostanie na prawidłowe dokumentowanie obrotu, zasady odliczania podatku naliczonego (współczynnik i prewspółczynnik JST), korekty roczne i wieloletnie oraz aktualne orzecznictwo i interpretacje podatkowe. Szkolenie ma charakter warsztatowy – omawiane zagadnienia prezentowane będą w oparciu o konkretne przykłady z praktyki funkcjonowania JST, jednostek budżetowych i zakładów budżetowych.
Podczas szkolenia Wykładowca omówi m.in.:
Wykładowca
Irena Siwek – Praktyk z ponad 30-letnim doświadczeniem w administracji skarbowej i szkoleniach dla jednostek sektora finansów publicznych (JSFP). Była kierownik działu kontroli podatkowej w urzędzie skarbowym, gdzie przez wiele lat nadzorowała postępowania kontrolne i interpretowała złożone przypadki związane z rozliczeniami VAT, w tym w jednostkach samorządu terytorialnego.
Absolwentka Wydziału Ekonomii Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie. Szkoleniami z zakresu podatku VAT zajmuje się nieprzerwanie od 1993 roku – od momentu wprowadzenia tego podatku w Polsce. Prowadziła setki szkoleń dla pracowników JST, instytucji kultury, jednostek oświatowych, zakładów budżetowych, CUW-ów i Lasów Państwowych/Nadleśnictw.
Ceniona przez uczestników za klarowny sposób przekazywania wiedzy, ogromny zasób praktycznych przykładów oraz umiejętność wyjaśniania najbardziej problematycznych kwestii związanych z ewidencją i rozliczaniem podatku VAT w sektorze publicznym.
Artykuły dostępne są na naszym blogu, a nagrania wystąpień Pani Ireny Siwek można obejrzeć na kanale YouTube Kancelarii Prawnej Egitim »
Harmonogram Szkolenia
I. Zagadnienia dotyczące rozliczania podatku należnego
- Wprowadzenie do podatku VAT
- podstawy prawne funkcjonowania VAT w Polsce,
- mechanizm opodatkowania podatkiem VAT:
- podstawowe cechy podatku VAT (neutralność, potrącalność, powszechność),
- sposób ustalania podatku (opodatkowanie obrotu netto),
- podstawowe definicje pojęć użytych w ustawie o VAT,
- rola interpretacji podatkowych oraz WIS dla rozliczeń podatku VAT.
- Podmiotowy zakres opodatkowania podatkiem VAT
- definicja podatnika, płatnika i działalności gospodarczej,
- status podatnika VAT w samorządowych jednostkach i zakładach budżetowych,
- usługi świadczone między zakładami, jednostkami budżetowymi, gminami,
- wyłączenia podmiotowe (organy administracji).
- Zgłoszenie rejestracyjne VAT – aktualizacja zgłoszeń w związku z fakturami ustrukturyzowanymi
- Przedmiot opodatkowania – przykłady
- dostawa towarów i świadczenie usług,
- czynności nieodpłatne,
- otrzymanie dotacji, dopłat,
- dostawa i nabycia wewnątrzwspólnotowe,
- czynności zwolnione, opodatkowane i niepodlegające VAT – stawki podatkowe (przykłady JST), m.in.:
- dostawa wody, odbiór ścieków,
- nieruchomości (sprzedaż, wywłaszczenie, aport, wieczyste użytkowanie, darowizna),
- najem lokali mieszkalnych i użytkowych, udostępnianie powierzchni (sale, korytarze, dachy),
- obiekty sportowe (sale gimnastyczne, baseny, boiska), reklamy, refakturowanie mediów,
- sponsoring, parkingi, kary/opłaty/odsetki/odszkodowania, transport osób,
- świadczenia na rzecz pracowników, imprezy sportowe i rekreacyjne (opłaty wpisowe/startowe),
- zakwaterowanie (bursy, internaty, krótkotrwałe), ośrodki sportu,
- sprzedaż używanych pojazdów, materiałów z rozbiórki i złomu, bezumowne korzystanie, zajęcie pasa drogowego,
- PV/kolektory/POŚ u mieszkańców, służebność, sprzedaż ciepła, składniki majątku, barter, dożynki, nagrody rzeczowe, OZE.
- czynności szkół, przedszkoli oraz OPS – w orzecznictwie oraz interpretacjach.
- Moment powstania obowiązku podatkowego
- zasady ogólne i szczególne,
- data wystawienia faktury a obowiązek podatkowy,
- zaliczki, usługi ciągłe (w tym użytkowanie wieczyste),
- usługi dokumentowane protokołami zdawczo-odbiorczymi,
- prawidłowe określanie daty dostawy i wykonania usługi,
- najem, dzierżawa, służebności, media i usługi komunalne,
- refakturowanie usług.
- Podstawa opodatkowania podatkiem VAT
- definicja podstawy opodatkowania – pojęcie zapłaty,
- elementy wyłączone oraz zwiększające podstawę opodatkowania,
- podstawa opodatkowania w przypadku dotacji i świadczeń nieodpłatnych.
II. Dokumentowanie obrotu i podatku należnego
(wystawianie faktur, faktur ustrukturyzowanych, faktur korygujących, duplikatów)
- podstawowe dane umieszczane na fakturach,
- terminy wystawiania i przechowywania faktur,
- dokumentowanie czynności niepodlegających VAT,
- dokumentowanie sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej,
- wstępne informacje dotyczące faktur ustrukturyzowanych.
III. Sposoby zmniejszania podatku należnego o podatek naliczony
- odliczenie VAT od zakupów związanych wyłącznie ze sprzedażą opodatkowaną,
- odliczenie VAT od zakupów związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną,
- odliczenie w przypadku czynności opodatkowanych i niepodlegających VAT,
- wyliczenie proporcji: współczynnika i prewspółczynnika JST i jednostek organizacyjnych,
- możliwość stosowania indywidualnego prewspółczynnika,
- korekty podatku naliczonego: wydatki bieżące, inwestycje w toku, inwestycje zakończone.
IV. Zasady ewidencjonowania
- ewidencja sprzedaży i podatku należnego oraz ewidencja zakupu i podatku naliczonego,
- kasy rejestrujące,
- Jednolity Plik Kontrolny,
- Mechanizm Podzielonej Płatności,
- sankcje za nieprawidłowe rozliczanie podatku VAT.
V. Omówienie problemów zgłoszonych przez uczestników szkolenia
Podobne szkolenia
Instrukcja obiegu dokumentów księgowych w JST po wdrożeniu KSeF od 2026 r. staje się jednym z kluczowych obowiązków jednostek sektora finansów publicznych, ponieważ KSeF całkowicie zmienia sposób przyjmowania, opisywania, akceptacji oraz archiwizowania dokumentów księgowych.
Zasady gospodarowania sprzętem IT. Środki trwałe w księgach rachunkowych jednostek budżetowych ze wskazaniem zasad gospodarowania sprzętem IT. Szkolenie poświęcone jest praktycznym zagadnieniom związanym z ewidencją i rozliczaniem środków trwałych oraz sprzętu IT w jednostkach samorządu terytorialnego,
Nowelizacja ustawy o Centralnym Rejestrze Umów została uchwalona w dniu 4 grudnia 2025 r. i przesądza o jednym z najistotniejszych nowych obowiązków dla wszystkich Jednostek Sektora Finansów Publicznych (JSFP) w 2026 roku. Zgodnie z przyjętymi przepisami wszystkie JSFP będą zobowiązane do raportowania umów w CRU począwszy od dnia 1 lipca 2026 r.,
Od 2026 roku wchodzą w życie istotne zmiany dotyczące funkcjonowania funduszu sołeckiego oraz nowych uprawnień sołtysów, wynikające z ustawy z dnia 12 września 2025 r. o zmianie ustawy o samorządzie gminnym oraz ustawy o funduszu sołeckim. Nowelizacja wprowadza m.in. nowe zasady
Szkolenie ma formułę intensywnych warsztatów – pracujemy na danych, WPF oraz załączniku nr 1, a wszystkie relacje liczymy na konkretnych przykładach liczbowych. Uczestnicy krok po kroku przechodzą przez mechanikę art. 242 i 243 ustawy o finansach publicznych: