Celem szkolenia jest przygotowanie uczestników do wykonywania obowiązków związanych z rozliczeniem podatku VAT poprzez kompleksowe przedstawienie zasad oraz wskazówek praktycznych związanych z podatkiem VAT.

Omówione zostaną poszczególne czynności podlegające opodatkowaniu, zasady dokumentowania sprzedaży (także za pomocą faktur ustrukturyzowanych), rozpoznanie momentu powstania obowiązku podatkowego, prowadzenie ewidencji JPK oraz zasady odliczania podatku naliczonego (współczynnik i prewspółczynnik).

Szkolenie prowadzone będzie metodą wykładowo-warsztatową, z przedstawieniem licznych praktycznych przykładów. Zagadnienia przedstawione zostaną na podstawie aktualnego stanu prawnego przepisów dotyczących podatku VAT.

Uczestnik szkolenia uzyska podstawową wiedzę teoretyczną i praktyczną o podatku VAT, pozwalającą na samodzielnie i prawidłowe stosowanie przepisów w zakresie rozliczania i deklarowania tego podatku.

Adresaci: Skarbnicy, główni księgowi i pracownicy działów księgowych gmin, powiatów i województw – jednostek samorządowych oraz ich jednostek organizacyjnych (jednostek i zakładów budżetowych)

1. Zagadnienia dotyczące rozliczania podatku należnego
   1. Wprowadzenie do podatku VAT
      1. podstawy prawne funkcjonowania VAT w Polsce
      2. mechanizm opodatkowania podatkiem VAT
         • podstawowe cechy podatku VAT (neutralność, potrącalność, powszechność)
         • sposób ustalania podatku (opodatkowanie obrotu netto)
      3. podstawowe definicje pojęć użytych w ustawie o VAT
      4. rola interpretacji podatkowych oraz WIS dla rozliczeń podatku VAT
   2. Podmiotowy zakres opodatkowania podatkiem VAT
      1. definicja podatnika, płatnika i działalności gospodarczej
      2. status podatnika VAT w samorządowych jednostkach i zakładach budżetowych
      3. usługi świadczone między zakładami, jednostkami budżetowymi, gminami
      4. wyłączenia podmiotowe (organy administracji)
   3. Zgłoszenie rejestracyjne VAT – aktualizacja zgłoszeń w związku z fakturami ustrukturyzowanymi
   4. Przedmiot opodatkowania – przykłady
      1. dostawa towarów i świadczenie usług
      2. czynności nieodpłatne
      3. otrzymanie dotacji, dopłat
      4. dostawa i nabycia wewnątrzwspólnotowe
      5. czynności zwolnione, opodatkowane i niepodlegające VAT – stawki podatkowe:
         • dostawa wody, odbiór ścieków
         • transakcje związane z nieruchomościami (sprzedaż, wywłaszczenie, aport, wieczyste użytkowanie, darowizna)
         • najem: lokali mieszkalnych, lokali i powierzchni użytkowych (sali, korytarza, dachu)
         • udostępnienie obiektów sportowych (sali gimnastycznej, basenu, boisk)
         • umieszczanie reklam na nieruchomościach
         • refakturowanie mediów
         • usługi sponsoringu
         • usługi parkingowe
         • kary, dodatkowe opłaty, odsetki i odszkodowania
         • wynajem autokaru, usługi transportu osób
         • świadczenia na rzecz pracowników
         • organizacja imprez sportowych i rekreacyjnych – pobieranie opłat wpisowych, startowych
         • zakwaterowanie w bursach i internatach, krótkotrwałe zakwaterowanie, schroniska
         • czynności opodatkowane w ośrodkach sportu
         • sprzedaż używanych pojazdów, materiałów z rozbiórki oraz złomu
         • bezumowne korzystanie
         • zajęcie pasa drogowego
         • montaż fotowoltaiki, kolektorów słonecznych, POŚ u mieszkańców gminy
         • służebność
         • sprzedaż ciepła z kotłowni
         • sprzedaż składników majątkowych
         • umowy barterowe
         • organizacja imprez kulturalnych (dożynek)
         • przekazywanie nagród rzeczowych
         • sprzedaż energii wytworzonej w OZE
      6. czynności szkół, przedszkoli (wyżywienie uczniów, nauczycieli i personelu) oraz ośrodków pomocy społecznej – w orzeczeniach oraz interpretacjach
   5. Moment powstania obowiązku podatkowego
      1. zasady ogólne i szczególne powstania obowiązku podatkowego
      2. data wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego
      3. zaliczki a moment powstania obowiązku podatkowego
      4. termin rozliczenia usług ciągłych (użytkowanie wieczyste)
      5. usługi dokumentowane protokołami zdawczo-odbiorczymi
      6. zasady prawidłowego określania daty dokonania dostawy oraz daty wykonania usługi
      7. w przypadku usług najmu, dzierżawy, służebności, dostawy mediów i usług komunalnych
      8. przy refakturowaniu usług
   6. Podstawa opodatkowania podatkiem VAT
      1. definicja podstawy opodatkowania – pojęcie zapłaty
      2. elementy wyłączone oraz zwiększające podstawę opodatkowania
      3. podstawa opodatkowania w przypadku dotacji i świadczeń nieodpłatnych
2. Dokumentowanie obrotu i podatku należnego (wystawianie faktur, faktur ustrukturyzowanych, faktur korygujących, duplikatów, not, rachunków)
   1. podstawowe dane umieszczane na fakturach
   2. terminy wystawiania faktur, sposoby przechowywania faktur
   3. dokumentowanie czynności niepodlegających podatkowi VAT
   4. dokumentowanie sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej
   5. wstępne informacje dotyczące faktur ustrukturyzowanych
3. Sposoby zmniejszania podatku należnego o podatek naliczony
   1. odliczenie VAT od zakupów związanych wyłącznie ze sprzedażą opodatkowaną
   2. odliczenie VAT od zakupów związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną
   3. odliczenie w przypadku czynności opodatkowanych i niepodlegających VAT
   4. wyliczenie proporcji: współczynnika i prewspółczynnika JST i jednostek organizacyjnych
   5. możliwość stosowania indywidualnego prewspółczynnika
   6. korekty podatku naliczonego: wydatki bieżące, inwestycje w toku, inwestycje zakończone
4. Zasady ewidencjonowania
   1. ewidencja sprzedaży i podatku należnego oraz ewidencja zakupu i podatku naliczonego
   2. kasy rejestrujące
   3. Jednolity Plik Kontrolny – problemy praktyczne
   4. Mechanizm Podzielonej Płatności (split payment)
   5. sankcje za nieprawidłowe rozliczanie podatku VAT
5. Omówienie problemów zgłoszonych przez uczestników szkolenia